12 Steuer-Rückkehr-Fehler zu vermeiden, mit Aktienoptionen und ESPPs. Bruce Brumberg und Lynnette Khalfani. Stock Optionen und Mitarbeiter Aktienkauf Pläne bringen ihre eigenen Sonderprobleme auf Ihre Steuer-Rückkehr Fehler zu vermeiden, Doppel-Zähl-Einkommen, falsch über die Kostenbasis, oder Fiskalisierende Steuern auf ESPP-Einkommen. Andere häufige Fehler beinhalten das Mischen der AMT-Berechnung, die Überbezahlung von AMT und das Vergessen, Kapitalverlust-Carry-Forwards zu verwenden. Diese Steuerjahreszeit hat das Potenzial, verwirrend zu sein, wenn Sie im Jahr 2016 Aktien verkauft haben , Müssen Sie mit Ihrer Steuererklärung einreichen IRS Formular 8949 und Schedule D Um zu vermeiden Überzahlungen Steuern, beachten Sie die Fragen, die die Kostenbasis für Aktienverkäufe auf IRS Formular 1099-B. Sie müssen sowohl Formular 8949 und Schedule D bei der Meldung Aktienverkäufe auf Ihre Steuererklärung. Bei Ende Januar, sollten Sie Ihre IRS Form W-2 erhalten haben, wie üblich Es wird zeigen, alle ordentlichen Einkommen aus Aktienoptionen oder Mitarbeiter Aktienkauf Pläne Wenn Sie verkauft Sha Res im Jahr 2016, vor Mitte Februar Ihre Brokerage schicken Ihnen IRS Form 1099-B, die Makler in der Regel in ihre eigene Ersatz-Anweisung Form Formular 1099-B Berichte Aktienverkäufe im Laufe des Jahres Die IRS erhält auch diese beiden Formulare. Die Erweiterung Der Angaben auf Formular 1099-B führte zur Einführung von Formular 8949, die Sie neben der Zeitplan D bei der Erfassung der Aktienverkäufe Formular 8949 eintragen müssen, wo Sie die Details jedes Aktienverkaufs auflisten, während die Zeitplan D die Spalte zusammenfasst Formular, um Ihre gesamten langfristigen und kurzfristigen Kapitalgewinne und Verluste zu melden Darüber hinaus erhalten Sie auch IRS Form 3922, wenn Sie ESPP Aktien im Jahr 2016 und IRS Form 3921 gekauft haben, wenn Sie ISOs ausgeübt haben im Jahr 2016.Schlägen, was zu tun mit Ihre W-2, die überarbeitete 1099-B oder Formulare 3921 und 3922 Don t ganz wissen, wie und wo man den Verkauf von Unternehmensbestand auf Formular 8949 und Schedule D melden Auch wenn Sie jemanden anstellen, um Ihre Steuer Rückkehr Steuer Spezialisten sind hilfreich, Du kannst doch Weniger profitieren, indem sie einige der Grundlagen in diesem Artikel über die Einkommensteuer-Berichterstattung für Unternehmens-Aktien Das Steuer-Center dieser Website bietet auch annotierte Diagramme von Form 8949 und Schedule D zeigen, wie man Aktienverkäufe auf Steuererklärungen melden. Wenn Sie melden müssen Einkommen aus beschränkten Aktien oder eingeschränkten Aktieneinheiten, siehe einen Begleitartikel. Was ist neu für die 2017 Steuer Saison. Obwohl die Steuerreform wahrscheinlich im Jahr 2017 ist, wird es keine Auswirkungen auf die Steuererklärung Berichterstattung von 2016 Einkommen Es ist jedoch zu beachten, dass ein Vor einigen Jahren hat die IRS große Änderungen in der Form 1099-B Berichterstattung für Aktienverkäufe eingeführt Diese verursachte Verwirrung in der Form 8949 Berichterstattung für den Verkauf von Aktien aus Eigenkapitalvergütung erworben, und sie erhöhten das Risiko der Überzahlung der Steuern Für die 2017 Steuer - Rückkehr Saison Lagerbestände im Jahr 2016, die Formulare und Regeln haben sich nicht geändert, obwohl das Überzahlungsrisiko bleibt Bei Verkäufen von Aktien aus Eigenkapitalvergütung erworben, ist es wichtig zu verstehen, t Er Kosten-Basis-Regeln unten abgedeckt. Tax-Reporting Fehler zu vermeiden. Hier sind Tipps für die Umgehung häufiger Fallstricke siehe auch die entsprechenden FAQs über Fehler mit Aktienoptionen beschränkte Lager RSUs ESPPs und SARs. Mistake No 1 Double-Counting Option Income. Don t Lassen Sie Ihre W-2 Sie aussteigen Wenn Sie NQSOs ausüben, auch wenn Sie keine Aktien verkaufen, wird der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert FMV dieser Aktien als ordentliches Einkommen behandelt und in Feld 1 von Ihrem enthalten Formular W-2 und in den anderen Schachteln für staatliches und lokales Einkommen sehen Sie die FAQ mit einem annotierten Diagramm von Formular W-2 für NQSOs Für ISOs, nur wenn Sie eine disqualifizierende Disposition machen, wird das Einkommen auf Ihrem W-2 erscheinen, aber nein Zurückhalten finden Sie in der FAQ, die ein kommentiertes Diagramm des Formulars W-2 für diese Situation zeigt. Wenn Sie den schmerzlich teuren Fehler der doppelzählenden Einkommenszahlen machen, geben Sie auch das NQSO-Einkommen an, indem Sie es in Feld 12 des Formulars W-2 mit Code V nicht setzen Erforderlich für ISOs, eingeschränkte Bestände RSUs oder steuerqualifizierte ESPPs Wenn Sie die Linie für Andere Einnahmen auf Ihrem Formular 1040 Linie 21 auf dem Formular 2016 betrachten, machen Sie nicht den Fehler, den Betrag anzugeben, der in Kasten 12 Ihres W-2 oder irgendeinem Einkommen bereits enthalten ist In Kasten 1 für Aktienvergütung Sie haben es bereits als Teil der Zeile 7 des Formulars 1040 Löhne, Gehälter, Tipps, etc. Das wäre schmerzhaft teure Doppelzählung von Einkommen. Alert Es ist auch leicht, den gleichen Fehler mit ESPPs zu machen Die nicht steuerlich qualifiziert sind, da die W-2 Steuerberichterstattung die gleiche wie für nichtqualifizierte Aktienoptionen ist. Um zu überprüfen, wie viel Entschädigung von Gehalt über Optionen gekommen ist, vergleichen Sie Ihr Jahr-Ende Lohnstub mit Ihrem W-2 Der Unterschied zwischen Die beiden Aussagen sollten zeigen, Ihre Option Einkommen. Mistake No 2 Failing To Report Sales. If Sie ausgeübt NQSOs im vergangenen Jahr, die zurückgehaltenen Bundes-, Staat, Sozialversicherung und Medicare Steuern werden auf Ihrem Formular W-2 zusammen mit der Ausbreitung bei der Ausübung erscheinen , Die als gewöhnliches Einkommen behandelt werden Kein Zurückhalten bei der ISO-Ausübung oder einen Kauf in einem steuerqualifizierten ESPP unabhängig davon, ob Sie Aktien im Ausübungseingang gehalten oder verkauften. Auch wenn Sie Aktien während des Steuerjahres verkauften, sollte Ihr Broker Ihnen IRS Form 1099-B mit dem Verkauf senden Die 1099-B, berichten Sie über IRS Form 8949 und planen D die Verkaufserlöse, zusammen mit den anderen Informationen aus dem 1099-B Während die 1099-B jetzt mehr Informationen enthält, als es verwendet wurde, zeigt es keine einbehaltenen Steuern, es sei denn, Backup-Zurückhaltung wurde ausgelöst. Be sicher, dass Sie diese Berichterstattung auch für eine bargeldlose Übung, in der alle Einkommen ist bereits auf Ihrem W-2.Be sicher, dass Sie den Verkauf melden, auch mit einer bargeldlosen Übung, in der alle Einkommen ist bereits auf Ihrem W -2 und Sie scheinen keine zusätzlichen Gewinne auf den Verkauf zu haben In einigen Fällen mit einer bargeldlosen Übung gibt es immer noch einen kleinen kurzfristigen Gewinn oder Verlust, je nach Provision Wie im nächsten Abschnitt erklärt, über die Steuerbasis, Du wirst dein Einkommen nicht übertreffen Besondere Situationen, in denen Ihr Broker nicht verpflichtet ist, Ihnen ein Formular 1099-B für die bargeldlose Übung zu geben, sehen Sie eine verwandte FAQ, die Sie noch den Verkauf auf Formular 8949 melden sollten. Alert Auch wenn Sie kein Einkommen für Ihren Verkauf über das hinaus haben, was auf Ihrem W erscheint -2, müssen Sie noch den Verkauf auf Formular 8949 melden und planen D Wenn Sie don t, können Sie erwarten, dass ein Brief von der IRS sehen eine verwandte FAQ Die IRS hat seine Technologie in den letzten Jahren erweitert und kann leicht passen und vergleichen e - filed-Informationsdokumente z. B. Formular 1099-B gegen eingegangene Steuererklärungen. Mistake No 3 Miscalculating Die Steuerbasis. Wenn Sie Ihre Aktien verkaufen, ist der Verkaufspreis nach Provisionen abzüglich Ihrer Kostenbasis gleich Ihrem Kapitalgewinn oder - verlust Die überarbeitete 1099-B Meldet Ihre Steuerbemessungsgrundlage in Kasten 1e anstelle von Schachteln, die Ersatzaussage des Maklers kann Spalten mit derselben Nummerierung verwenden. Allerdings können die Kostenbindungsinformationen, die dem IRS in Feld 1e des Formulars 1099-B gemeldet wurden, zu niedrig sein oder die Box Kann leer sein Dies ist, weil die Regeln Für die kostenbasierte Berichterstattung sind nur für die im Jahr 2011 erworbenen Aktien obligatorisch. Darüber hinaus können für die im Rahmen von Optionszuschüssen erworbenen Aktien, die vor 2014 erworben wurden, im Rahmen der Basis nur die im Ausübung ausgelöste Entschädigung enthalten sein. Weitergehende potenzielle Verwirrung, Aktien, die nicht erworben wurden Für Bargeld, wie z. B. Aktien aus einer Aktien-Swap-Übung, SARs-Ausübung oder beschränkte Bestandsveräußerung, gelten als nicht abgedeckte Wertpapiere. Sicherungen, die durch Aktienpläne Status durch Zuschussart erworben werden.1 Aktienoption Übung 2 ESPP-Kauf.1 Restricted Stock oder RSU Vesting 2 Performance-Aktie oder PSU Vesting 3 Stock-Wertschätzung Rechte üben. On Formular 8949, verwenden Sie immer die Kostenbasis und Bruttoerlöse auf Formular 1099-B Dies sind die Zahlen der IRS empfängt. On Formular 8949, verwenden Sie immer die Kostenbasis und die Bruttoerlöse Gezeigt auf Formular 1099-B oder die umformatierte Ersatzaussage von Ihrem Makler Sie möchten die Zahlen, die das IRS empfängt, melden Es liegt an Ihnen nicht Ihr Unternehmen, Ihr Broker oder das IRS t O notwendige Änderungen an Ihrem Formular 8949 Ein paar Korrekturen für gemeinsame Situationen. Wenn die Kostenbasis in Kasten 1e von Formular 1099-B zu niedrig ist, melden Sie es noch in Spalte e. Machen Sie die entsprechende Anpassung in Spalte g des Formulars 8949 und Setzen Sie Code B in Spalte f. Should Box 1e leer sein, berichten Sie einfach die korrekte Basis in Spalte e von Form 8949.Wenn Ihre 1099-B nicht subventionieren Provisionen oder andere Gebühren aus dem Erlös, obwohl es sollte, don t fügen Sie sie hinzu Ihre Kostenbasis auf Formular 8949 Stattdessen passen Sie den Betrag in Spalte g an und fügen Sie Code E in Spalte f hinzu. Sie müssen genau Ihre Kostenbasis auf Formular 8949 melden, wobei alle Anpassungen erforderlich sind, um zu vermeiden, dass sie zweimal auf Einkommen besteuert werden, die bereits als Teil gemeldet wurden Von Ihrer Entschädigung auf Ihrem W-2 Einige Leute falsch nutzen den Ausübungspreis als Grundlage für ihre NQSOs ein ähnlicher Fehler lauert mit ESPPs zu Aber Ihre Basis in der Aktie ist die Menge, die Sie bezahlt haben, um die Optionen ausüben oder kaufen ESPP Lager plus die Menge Des Einkommens auf deinem W -2 als Folge der Übung oder Kauf. Jede Art von Übung Methode kann seine eigene Verwirrung mit der Berichterstattung von Aktien verkauft entweder bei Ausübung oder später Zum Beispiel mit einer Verkauf-to-Cover-Übung, wenn Sie nur einige verkauft Die Anteile bei der Ausübung, die Sie nicht wollen, auf Ihrem Formular 8949 zu berichten und planen D die Kostenbasis für alle ausgeübten Aktien Dies würde zu einer viel größeren Steuerbemessungsgrundlage und einem Kapitalverlust für diese Aktien führen. Im Steuerzentrum auf dieser Website , Sehen Sie unsere Steuer-Rückgabe-Video und die spezielle Abschnitt Berichterstattung Unternehmen Stock Verkäufe Es hat die Diagramme von Formular 8949 und Schedule D für Berichterstattung Situationen mit Verkäufen aller Arten von Aktien-Kompensation und ESPPs. Mistake Nr. 4 Fouling Up Your AMT Berechnung durch Ausschluss von ISOs . Manchmal sagen die Leute nicht, ihre Buchhalter oder die IRS über Anreiz Aktienoptionen, die sie ausgeübt haben und hielt sie können glauben, dass Übung ohne einen Verkauf ist ein nicht versehentliches Ereignis So stellen sie in gutem Glauben, dass der Buchhalter oder IRS muss nicht wissen, dass andere von ISO-Übungen vergessen haben können, zumal der Aktienwert nicht in W-2 reflektiert wird. Alternativ können Sie auch zu gut über Ihren erwarteten AMT-Hit auf Papiergewinne für die letztjährige Übung wissen Es gibt keine W-2 Papier-Trail, Sie fragen sich, warum Ihr Buchhalter oder die IRS muss über Ihre Übung wissen. Ein Audit konnte zeigen, dass die früheren ISO-Übung und Hold wurde nicht in der AMT-Berechnung berücksichtigt. Das Problem mit dieser Unterlassung ist, dass Es wird Ihre alternative Mindeststeuerberechnung falsch machen Der Grund, wann Sie ISOs ausüben und dann die Aktien durch das Kalenderjahr der Übung halten, haben Sie kein aktuelles regelmäßiges Einkommen Stattdessen haben Sie Einkommen für AMT Zwecke. Darüber hinaus, wenn die Zeit kommt Um die Aktie zu verkaufen, wird dies an die IRS berichtet. Ein Audit könnte zeigen, dass die früheren ISO-Übung und Hold nicht in der AMT-Berechnung berücksichtigt wurde. Neben der Zahlung der zurück Steuern, die Sie schulden, würden Sie dann Zinsen zahlen und Strafen auch Wenn Sie nicht mit dem Bargeld für die Steuern, die mit Ihrer Rückkehr für die AMT fällig sind, können Sie vielleicht einen Zahlungsplan mit der IRS. Alert ISO-Übungen in einem bestimmten Steuerjahr sind auf Form 3921 früh gemeldet werden Im folgenden Jahr Dieses Formular hilft Ihnen, Informationen für die Berichterstattung über den Verkauf von ISO-Aktien auf Ihre Steuererklärung zu sammeln und hilft bei der AMT-Berechnung bei der Ausübung Die IRS erhält auch eine Kopie des Formulars, um sicherzustellen, dass die IRS weiß über Ihre ISO-Übung und daher jede AMT ausgelöst durch die Ausübung Einkommen Für Details, siehe den verwandten Artikel anderwohin auf dieser Website. Die AMT ist grundsätzlich eine Vorauszahlung der Steuer auf ISOs IRS Form 6251 wird verwendet, um den Betrag, wenn überhaupt, von Ihrem AMT. Mistake Nr 5 Vernachlässigung, um Ihre AMT Credit weiterzuleiten. Die AMT ist grundsätzlich eine Vorauszahlung der Steuer auf ISOs IRS Form 6251 wird verwendet, um die Menge, wenn überhaupt, von Ihrem AMT Sie berichten die ISO-Übung auf Linie 14, obwohl es kann, Dauert länger als du dich gerne erholst Er Geld, das Sie bezahlt haben, erhalten Sie einen Kredit für AMT in den folgenden Jahren Sie müssen Ihre AMT in jedem zukünftigen Jahr zu berechnen, bis die Gutschrift aufgebraucht ist, auch vor dem Verkauf der ISO-Lager Traditionell ist die Gutschrift jedes Jahr auf den Betrag begrenzt, um den Ihre ordentliche Einkommensteuer übersteigt Ihre AMT, und jede nicht genutzte Gutschrift wird für Informationen über die neue rückvergütbare Gutschrift übertragen, siehe die Warnung unten. Einige Leute vergessen über eine Vorjahresanpassung für AMT und nicht, um Gutschriften vorwärts zu tragen, um in Jahren zu verwenden, wenn Ihr regelmäßiges Einkommen übersteigt AMT-Einkommen Um diesen Fehler zu vermeiden, schauen Sie sich Ihre bisherigen Steuern an und sehen Sie, ob Sie irgendwelche AMT-Guthaben haben, die in dieses Jahr übertragen werden können. Wenn ja, ist IRS Form 8801, wo Sie Ihre Kreditform Formular 8801 auch verwendet werden Um zu berechnen, wie viel von einem AMT-Kredit, wenn überhaupt, können Sie in der Lage sein, zum nächsten Jahr voranzutreiben Sie können Formulare und Anleitungen at. Alert In, was als die rückzahlbare AMT Kredit genannt wurde, für AMT Credits über drei Jahre alt könnten Sie ändern Native erholen sich bis zu 50 pro Jahr der verbleibenden nicht genutzten Kredite Allerdings wurde diese Bestimmung nicht über das Steuerjahr 2012 hinaus verlängert. Einzelheiten siehe die FAQ über die rückzahlbare AMT credit. Mistake Nr. 6 versehentlich überbezahlt AMT im Jahr eines ISO-Verkaufs. Die Steuerregeln, die für den Verkauf von ISO-Aktien nach dem Bezahlen von AMT perplex sogar Experten gelten Sobald Sie AMT für Ihre ISO-Lager haben, müssen Sie im Wesentlichen zwei Sätze von Datensätzen ein für die ordentliche Einkommensteuer und die anderen für laufende AMT Berechnungen Sie müssen dies tun Ordnungsgemäß nutzen die Gutschrift, um zukünftige Steuern zu reduzieren. ISO Aktie ist ein Beispiel dafür, was Steuer-Experten Dual-Basis-Vermögenswerte, weil es eine andere Grundlage für die reguläre Einkommensteuer und eine andere für die AMT Wie Kaye Thomas erklärt in seinem ausgezeichneten Buch Betrachten Sie Ihre Optionen Die AMT Gewinn oder Verlust auf einen Verkauf von diesem Vermögenswert gewann t das gleiche wie die regelmäßige Steuergewinn oder Verlust Wenn Sie nicht auf diese Situation aufmerksam sind, können Sie am Ende unnötig zahlen mehr Steuern als erforderlich. Der Schlüssel zur Vermeidung von Bezahlung oder Berechnung mehr AMT als für Ihren ISO-Aktienverkauf erforderlich ist auch als negativer Betrag Ihre bereinigte Gewinn oder Verlust auf Zeile 17 von Teil I von AMT Form 6251.Sie Sie mit jedem Wertpapierverkauf zu melden, berichten Sie den Verkauf der Aktie Auf Formular 8949 und Schedule D, aber Sie bereiten auch eine AMT-Version vor, die Sie nicht einreichen. Kapitalgewinn oder - verlust für Ihre ordentliche Einkommensteuer hängt vom Ausübungspreis des Aktienkurses ab und ob der Aktienkurs zum Verkauf kleiner als, gleich oder ist Größer als der ISO-Ausübungspreis Ihre AMT-Basis wird höher sein als Ihre reguläre Steuerbemessungsgrundlage, da sie die Ausbreitung bei der Ausübung beinhaltet. Der Schlüssel zur Vermeidung der Zahlung oder Berechnung von mehr AMT als für Ihren ISO-Aktienverkauf erforderlich ist, ist auch als negativer Betrag zu melden Ihre bereinigte Gewinn oder Verlust auf Zeile 17 von Teil I von AMT Form 6251.Dieser Betrag ist der Unterschied zwischen Ihrer regulären Einkommensteuer und AMT Kapitalgewinne Aber in einigen Situationen, wenn Sie den Bestand an einem AMT Verlust verkaufen, könnte dieser negative Betrag sein Eingeschränkt durch Die 3.000 jährliche beschränkung auf kapitalverluste Die Anleitung für IRS Form 6251 enthält ein detailliertes Beispiel für diese Verlustverkäufe Situation. Mistake No 7 Miscalculating Steuern mit ESPPs. Employee Aktienkauf Pläne, die in Abschnitt 423 des Internal Revenue Code entsprechen können Sie Aktien kaufen Durch nach Steuern Steuern Abzüge mit einem Abschlag von bis zu 15 aus Ihrem Unternehmen s fairen Marktwert Alert Sie sollten nicht den Rabatt im Jahr des Kaufs, wenn Sie auch die Aktien im selben Jahr verkaufen Wenn Sie die Aktien für mehr als Ein Jahr nach dem Kaufdatum und mehr als zwei Jahre nach Beginn des Angebotszeitraums haben Sie im Kaufjahr das ordentliche Einkommen, das gleich dem tatsächlichen Gewinn aus dem Verkauf oder dem Kaufpreisabschlag am Anfang ist Des Angebots sehen eine verwandte FAQ mit Beispielen der steuerlichen Behandlung. Unabhängig davon, wie lange Sie ESPP-Aktien halten, ist Ihre Steuerbemessungsgrundlage der Kaufpreis plus, was auch immer die Einnahmen, die Sie erkannt haben Der volle Rabatt gilt nicht für die Veräußerungsgewinne, auch wenn Sie Ihren Bestand länger als ein Jahr halten. Aber über den Rabatt hinaus wird der gesamte Gewinn als langfristiger Kapitalgewinn behandelt. Wenn Sie die ESPP-Halteperioden nicht erfüllen, haben Sie eine Entschädigung Erträge im Verkaufsjahr gleich dem Spread bei Kauf, dh der Unterschied zwischen dem Marktwert der Aktie am Kaufdatum und dem ermäßigten Preis, den Sie tatsächlich bezahlt haben. Unabhängig davon, wie lange Sie die Aktien halten, ist Ihre Steuerbemessungsgrundlage Der Kaufpreis plus der Höhe des Einkommens, das Sie erfasst haben Je nachdem, wann Sie den Bestand erworben haben und wie Ihr Broker den Ausgleichsteil Ihrer Steuerbemessungsgrundlage auf dem überarbeiteten Formular 1099-B berichtet, kann die in diesem Formular angegebene Kostenbasis nicht korrekt oder leer sein Sehen einen anderen Artikel aus dem Grund und wie die damit verbundene Steuerberichterstattung auf Formular 8949.Für den Verkauf von Aktien aus ESPPs, die nicht steuerpflichtig sind nach IRC Abschnitt 423, die Besteuerung zusammen mit dem Potenzial Berichtsfehler, ähnelt dem für NQSOs Für alle Arten von ESPP, siehe den Abschnitt ESPPs Taxes Advanced für Details und Beispiele, einschließlich einer hilfreiche FAQ auf einer Reihe von ESPP Steuer-Rückkehr Fehler. Alert Für ESPPs, die steuerlich qualifiziert sind unter Abschnitt 423, Einkäufe in einem bestimmten Steuerjahr werden auf dem Formular 3922 früh im folgenden Jahr gemeldet. Das Formular hilft Ihnen, Informationen für die Berichterstattung von ESPP-Aktien auf Ihre Steuererklärung zu sammeln. Weitere Informationen finden Sie im entsprechenden Artikel an anderer Stelle auf dieser Website. Fehler Nr. 8 Failing Um Spuren zu verfolgen Splitter. Wenn Sie ausgeübt ISOs und die Aktie Split, bevor Sie verkauft, müssen Sie sicherstellen, dass Ihre Steuer-Profi weiß, wie viele Aktien, die Sie gewährt wurden im Vergleich mit, wie viele Sie als Ergebnis der Aktiensplit bekommt Andernfalls kann Ihr Buchhalter Nehmen Sie an, dass Sie eine größere AMT-Präferenz haben, als Sie tatsächlich tun, und Sie werden am Ende zahlen mehr Steuern als Sie Splits auch Auswirkungen auf Ihre Steuerbasis sind sie nicht eine disqualifizierende Disposition, ob sie aus ISO oder NQSO-Übungen, ESPP-Einkäufe oder Restricted Stock Vesting. Example Die Aktie, die Sie halten, hatte eine Basis von 100 pro Aktie Mit einem 2-für-1-Split haben Sie doppelt so viele Aktien, und Ihre Basis ist jetzt 50 pro Aktie. Mistake No 9 Not Writing Off Worthless Securities. If Sie für ein Geschäft, das ging pleite gegangen, don t vergessen, einen Verlust von völlig wertlosen Unternehmensbestand zu nehmen, die Sie besitzen können Für Sie, um den Verlust zu erhalten, muss das Unternehmen effektiv aus dem Geschäft, und Sie können keine vernünftige Erwartung haben, in der Lage zu sein, Ihre Aktie zu verkaufen Wenn Sie Aktien in einer solchen Firma gekauft haben, ist Ihr Verlust gleich der Betrag, den Sie für Ihre Aktien bezahlt haben. Sie berichten über eine wertlose Sicherheit auf Formular 8949 und Schedule D und Sie Muss den Regeln über Kapitalverluste und Übertragungen folgen. Sie berichten über eine wertlose Sicherheit auf Formular 8949 und Schedule D, und Sie müssen den Regeln über Kapitalverluste und Übertragungen folgen. Für NQSOs ist der Wert der Aktie am Ausübungszeitpunkt, Ausübungspreis plus Erträge auf Spread r Stellt Ihre Basis dar. Ihr Erlös ist natürlich null Sie erhalten nicht, um ein Einkommen abzuschreiben, das Sie zuvor gemeldet haben oder Steuern, die Sie beim Erwerb der Aktie bezahlt haben. Die steuerliche Behandlung ist in der Regel gleich, wenn Wertpapierbetrug den Bestand verursacht hat, um alle zu verlieren oder Die meisten ihrer Wert, wie in einer FAQ zu diesem Thema erklärt. Worthless Lager muss im Jahr wird es wertlos geschrieben werden, und das Verkaufsdatum, das Sie auf Formular 8949 und Schedule D ist der letzte Tag des jeweiligen Steuerjahres Andernfalls müssen Sie Ihre Steuererklärung ändern, um die Abschreibung zu verwenden Sie haben sieben Jahre, um Ihre Rückkehr für wertlose Wertpapiere zu ändern, nicht die üblichen drei. Mistake No 10 Failing, um Vorteil von speziellen Tax-Code Sections. It ist leicht zu verpassen Vollkommen rechtliche Steuervergünstigungen, vor allem für Personen mit Optionen und Gründer s Aktie Abschnitt 1202 und Abschnitt 1045 des Internal Revenue Code sind besonders relevant für Gründer und Mitarbeiter mit Aktien in Startups Wenn Ihr Unternehmen offiziell als quali Feste kleine Unternehmenskörperschaft nach § 1202, können Sie den Gewinn aus dem Verkauf Ihrer Aktie bis zu 10 Millionen oder 10 Mal die bereinigte Basis dieser Aktie ausschließen, wenn Sie es für mehr als fünf Jahre gehalten haben Für qualifizierte Small Business Stock gekauft Seit dem 27. September 2010 können 100 der Gewinne von der Kapitalertragsteuer ausgeschlossen werden und von der AMT-Berechnung weggelassen werden, dann war der ausschließende Betrag 50 Nach einer Reihe von Erweiterungen, die Schutz-Amerikaner aus Steuererhöhungen PATH Act von 2015, Endete Ende des Jahres 2015, dauerte diese besondere steuerliche Behandlung für QSB-Aktien erworben nach dem 27. September 2010 Ein Inhaber von qualifizierten Small Business Stock kann alternativ rollen über steuerfrei jeder Gewinn in eine andere qualifizierte kleine Unternehmen innerhalb von 60 Tagen nach der Sale. However, seien Sie vorsichtig über irgendwelche so genannte Steuerhütten für Option Einkommen Oft, was zu gut aussieht, um wahr zu sein, fällt die Aufmerksamkeit der IRS und könnte Sie die Zahlung von Steuern und Strafen beenden. Mistake No 11 Botching The Mathe und Vergessen über Capital-Loss Carry-Forwards. Wenn Sie es geschafft haben, diese ersten 10 Fehler zu vermeiden Glückwünsche Die meisten der harten Arbeit ist hinter Ihnen Diese nächste Fehler ist eine, die alle Steuerzahler betrifft, vor allem diejenigen, die ihre Steuererklärungen manuell abzuschließen Es mag seltsam erscheinen, aber viele Fehler sind rein mathematisch Achten Sie auf Bereiche, in denen es besonders leicht ist, Fehler zu machen. Add und subtrahieren Sie richtig, einschließlich aller Kapitalgewinne und Verluste, die auf Schedule Dpute Prozentsätze in der richtigen Weise verrechnet werden Richtige Linie auf dem Steuertisch bei der Feststellung der Höhe der Steuer geschuldet. Erfahren Sie, um Kapital-Verlust-Carry-Forwards aus dem letzten Jahr verwenden, um zunächst Ihre Kapitalgewinne und dann bis zu 3.000 von gewöhnlichen Einkommen zu reduzieren. Even, wenn Ihre Rückkehr vorbereitet wird Ein Steuerfachmann, verbringe ein paar zusätzliche Momente, um es für Slip-ups zu überprüfen. Seien Sie sicher, Fragen über irgendetwas zu stellen, das nicht sinnvoll zu Ihnen ist. Problem Nr. 12 Mechanische Störungen. Don t Reise oben auf einfaches unvorsichtiges mi Einsätze, die die Verarbeitung Ihrer Steuererklärung verzögern können und Sie IRS-Strafen unterziehen, auch wenn Ihre Rückkehr von einem Steuerfachmann vorbereitet wird, verbringen Sie ein paar zusätzliche Momente, um es für Slip-ups zu überprüfen. Seien Sie sicher, Fragen über etwas zu stellen, das nicht macht Sinn für Sie. Tax Software, und fragen Steuerberichterstattung Experten, um Ihre Rückkehr zu überprüfen, können viele Fehler zu reduzieren Die IRS sagt, Rücksendungen elektronisch eingereicht haben eine Fehlerquote von weniger als 1 im Vergleich zu einer 20 Fehlerrate für manuelle Anmeldungen Die IRS e-Datei Und Free File-Dienste werden regelmäßig aktualisiert für Änderungen in der Steuerrecht Aber auch elektronische Einreichung gewonnen t Fang Dinge wie transponierte Sozialversicherungsnummern Namen auf Rücksendungen müssen Social Security Zahlen in der Datenbank der Social Security Administration. Six-Monat Einreichung Erweiterungen Für Steuererklärungen Die übermäßig kompliziert sind, oder wenn Sie zusätzliche Zeit benötigen, hat die IRS es einfacher gemacht, eine sechsmonatige Anmeldeerweiterung mit Form 4868 zu erhalten, sehen Sie eine verwandte FAQ, die Sie immer noch Steuern zahlen müssen, die Sie durch das n schätzen Oral Deadline Auch wenn Sie nicht zahlen können, was Sie schulden, können Sie zumindest Datei, wie die Strafe für verspätete Einreichung ist viel größer als die Strafe für verspätete Zahlungen. Schedule D kann nicht an Forms 1040EZ oder 1040A IRS Formen 1040EZ und 1040A beigefügt werden Erlauben Sie nicht die Anlage von Zeitplan D Wenn Sie Aktien während des Steuerjahres verkauften, müssen Sie IRS Form 1040.Beware der E-Mail-Betrügereien Die IRS hat Warnungen über E-Mail-Betrug mit Steuererklärungen Erstattungen nicht so viele dieser Betrügereien vorschlagen Erfordern eine separate IRS-Form In der Tat, die IRS sendet nie Steuerzahler unerwünschte E-Mail und fragt sie nicht für detaillierte persönliche und finanzielle Informationen per E-Mail. Refund Status Auf seiner Website hat die IRS ein Werkzeug, das Steuerzahler Informationen über den Status ihrer geben können Rückerstattungen Wo s meine Rückerstattung Mit elektronisch eingereichten Rücksendungen, Informationen sind 72 Stunden nach dem IRS bestätigt Eingang Wenn Sie eine Papierrückkehr einreichen, sind Informationen drei oder vier Wochen nach der Einreichung verfügbar. Bruce Br Umberg ist der Chefredakteur von Lynnette Khalfani ist der CEO von und war früher ein Reporter für das Wall Street Journal und CNBC. Drucken Sie diesen Artikel. Share diesen Artikel. Wenn Sie eine Option erhalten, um Lager als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, Sie können Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, die bei der Ausübung der Option erhalten werden. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans oder eines Anreizes gewährt werden Aktienoption ISO-Plan sind gesetzliche Aktienoptionen. Stock-Optionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktien-Kaufplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Für die Veröffentlichung 525 Steuerpflichtige und nicht versicherbare Einkünfte zur Unterstützung bei der Feststellung, ob Sie eine gesetzliche oder Eine nicht statutarische Aktienoption. Statutory Stock Options. If Ihrem Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel don t enthalten alle Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder Übung Die Option Allerdings können Sie unterliegen alternative Mindeststeuer in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausführen Für weitere Informationen, beziehen sich auf die Form 6251 Anleitung Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie verkaufen die Aktie, die Sie gekauft haben, indem Sie die Option Sie in der Regel behandeln Dieser Betrag als Kapitalgewinn oder - verlust Wenn Sie jedoch keine besonderen Haltezeiträume erfüllen, müssen Sie Einkünfte aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen behandeln. Fügen Sie diese Beträge hinzu, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Bestandsbestände Der Gewinn oder Verlust auf dem Lager s Disposition Siehe Publikation 525 für spezifische Details über die Art der Aktienoption, sowie Regeln für die Einnahmen werden berichtet und wie Einkommen für Einkommensteuer Zwecke gemeldet wird. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO , Solltest du von deinem Arbeitgeber ein Formular 3921 PDF erhalten, Ausübung einer Incentive-Aktienoption nach § 422 b Dieses Formular meldet wichtige Daten und Werte, die zur Ermittlung des korrekten Betrags erforderlich sind Kapital und ordentliche Erträge, falls zutreffend, um bei Ihrer Rücksendung gemeldet zu werden. Employee Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer Option gewährt werden, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplans gewährt wurde, sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 PDF erhalten, Übertragung von Aktien erworben durch einen Mitarbeiter Stock Purchase Plan nach Abschnitt 423 c Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu berichten, um auf Ihre Rückkehr gemeldet werden. Nonstatutory Stock Optionen. Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen ein Nicht strukturelle Aktienoption, die Höhe des Einkommens und die Zeit, um sie einzubeziehen, hängt davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Readily Determined Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie Leicht bestimmen den fairen Marktwert der Option Verweisen Sie auf Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie leicht bestimmen können die fairen mar Ket-Wert einer Option und die Regeln, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren fairen Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert für nicht statutarische Optionen ohne Leicht bestimmbarer Marktwert, es gibt kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in den Einkommen den Marktwert der bei der Ausübung erhaltenen Aktie einbeziehen, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie die Option ausüben Sie steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähiger Verlust haben Wenn Sie verkaufen die Aktie erhalten Sie durch die Ausübung der Option Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Für spezifische Informationen und Berichterstattung Anforderungen, beziehen sich auf Publikation 525.Page zuletzt bewertet oder aktualisiert am 17. Februar 2017.Get The Most Out Of Employee Aktienoptionen. Ein Mitarbeiteraktienoptionsplan kann ein lukratives Anlageinstrument sein, wenn es richtig verwaltet wird. Aus diesem Grund haben diese Pläne seit langem als Erfolgreiches Werkzeug, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren zu einem beliebten Mittel geworden, um nicht-exekutive Mitarbeiter zu locken Leider sind einige immer noch nicht in vollem Umfang nutzen das Geld durch ihre Mitarbeiter-Aktien zu verstehen Verständnis der Art der Aktienoptionen Besteuerung und die Auswirkungen auf persönliche Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung eines solchen potenziell lukrativen perk. Was ist eine Mitarbeiter-Aktienoption Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, der von einem Arbeitgeber an einen Mitarbeiter ausgegeben wird, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Aktien des Unternehmens zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben Zeit Es gibt zwei breite Klassifikationen von Aktienoptionen ausgegebene nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO - und Anreizaktienoptionen ISO. Non-qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Anreizaktienoptionen auf zwei Arten Zunächst werden NSOs nicht-exekutiven Mitarbeitern und externen Direktoren oder Beratern angeboten Im Gegensatz dazu sind ISOs strikt reserviert für Mitarbeiter genauer, Führungskräfte des Unternehmens Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen nicht s Pecial föderale Steuerbehandlung, während Anreiz-Aktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung gegeben werden, weil sie spezifische gesetzliche Regelungen, die durch den Internal Revenue Code beschrieben werden, mehr auf dieser günstigen steuerlichen Behandlung unten bereitgestellt werden. NSO und ISO-Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal, das sie komplexe Transaktionen innerhalb fühlen können Diese Pläne müssen den von der Arbeitgebervereinbarung und dem Internal Revenue Code festgelegten Bedingungen entsprechen. Grunddatum, Ablauf, Ausübung und Übung Zu Beginn werden die Arbeitnehmer in der Regel nicht in vollem Umfang an den Optionen am Einführungstermin des Vertrages erteilt Erteilungsdatum Sie müssen bei der Ausübung ihrer Optionen einen bestimmten Zeitplan einhalten, der als Ausübungsplan bekannt ist. Der Ausübungsplan beginnt am Tag der Erteilung der Optionen und listet die Termine auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Anzahl von Aktien auszuüben. Zum Beispiel ein Arbeitgeber Kann 1.000 Aktien am Erteilungsdatum zu gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien werden der Mitarbeiter wird die righ gegeben wird Um 200 der 1. ursprünglich gewährten Aktien auszuüben Im Jahr danach werden weitere 200 Aktien ausgeübt und so weiter. Der Wartezeitplan folgt einem Verfallsdatum. An diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, Unter den Bedingungen der Vereinbarung. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Preis gewährt, der als Ausübungspreis bekannt ist. Es ist der Preis pro Aktie, den ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben. Der Ausübungspreis ist wichtig, weil er verwendet wird Bestimmen den Gewinn, der das Schnäppchenelement genannt wird, und die Steuer, die auf den Vertrag zu zahlen ist. Das Schnäppchenelement wird berechnet, indem der Ausübungspreis vom Marktpreis der Aktien des Unternehmens zum Zeitpunkt der Ausübung der Option abgezogen wird. Taxing Mitarbeiter Aktienoptionen Der Internal Revenue Code hat auch a set of rules that an owner must obey to avoid paying hefty taxes on his or her contracts The taxation of stock option contracts depends on the type of option owned. For non-qualified stock options NSO. The grant is not a taxable event. Taxation begins at the time of exercise The bargain element of a non-qualified stock option is considered compensation and is taxed at ordinary income tax rates For example, if an employee is granted 100 shares of Stock A at an exercise price of 25, the market value of the stock at the time of exercise is 50 The bargain element on the contract is 50 - 25 x 100 2,500 Note that we are assuming that these shares are 100 vested. The sale of the security triggers another taxable event If the employee decides to sell the shares immediately or less than a year from exercise , the transaction will be reported as a short-term capital gain or loss and will be subject to tax at ordinary income tax rates If the employee decides to sell the shares a year after the exercise, the sale will be reported as a long-term capital gain or loss and the tax will be reduced. Incentive stock options ISO receive special tax treatment. The grant is not a taxable tra nsaction. No taxable events are reported at exercise however, the bargain element of an incentive stock option may trigger alternative minimum tax AMT. The first taxable event occurs at the sale If the shares are sold immediately after they are exercised, the bargain element is treated as ordinary income. The gain on the contract will be treated as a long-term capital gain if the following rule is honored the stocks have to be held for 12 months after exercise and should not be sold until two years after the grant date For example, suppose that Stock A is granted on January 1, 2007 100 vested The executive exercises the options on June 1, 2008 Should he or she wish to report the gain on the contract as a long-term capital gain, the stock cannot be sold before June 1, 2009.Other Considerations Although the timing of a stock option strategy is important, there are other considerations to be made Another key aspect of stock option planning is the effect that these instruments will have on ov erall asset allocation For any investment plan to be successful, the assets have to be properly diversified An employee should be wary of concentrated positions on any company s stock Most financial advisors suggest that company stock should represent 20 at most of the overall investment plan While you may feel comfortable investing a larger percentage of your portfolio in your own company, it s simply safer to diversify Consult a financial and or tax specialist to determine the best execution plan for your portfolio. Bottom Line Conceptually, options are an attractive payment method What better way to encourage employees to participate in the growth of a company than by offering them a piece of the pie In practice, however, redemption and taxation of these instruments can be quite complicated Most employees do not understand the tax effects of owning and exercising their options As a result, they can be heavily penalized by Uncle Sam and often miss out on some of the money generated by these contracts Remember that selling your employee stock immediately after exercise will induce the higher short-term capital gains tax Waiting until the sale qualifies for the lesser long-term capital gains tax can save you hundreds, or even thousands. The maximum amount of monies the United States can borrow The debt ceiling was created under the Second Liberty Bond Act. The interest rate at which a depository institution lends funds maintained at the Federal Reserve to another depository institution.1 A statistical measure of the dispersion of returns for a given security or market index Volatility can either be measured. An act the U S Congress passed in 1933 as the Banking Act, which prohibited commercial banks from participating in the investment. Nonfarm payroll refers to any job outside of farms, private households and the nonprofit sector The U S Bureau of Labor. The currency abbreviation or currency symbol for the Indian rupee INR , the currency of India The rupee is made up of 1
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